Грошові кошти - це Грошові кошти організації. Облік коштів

Метою та основним завданням існування будь-якої комерційної структури є отримання максимально високого рівня доходу, який вимірюється в грошовому вираженні. При цьому для початку функціонування господарюючого суб'єкта необхідний стартовий (початковий) капітал (власний, позиковий). Грошові кошти інвестуються в оборотні та необоротні активи майбутнього підприємства. У процесі здійснення діяльності початкові вкладення проходять відповідні перетворення, результатом яких є отримання прибутку - грошових коштів. Цикл є замкнутим і безперервним, а його швидкість і ефективність впливають на показники рентабельності та прибутковості компанії.

грошові кошти

Визначення

Грошові кошти підприємства - це найбільш ліквідна частка його оборотних активів. Джерело їх формування залежить від правової форми організації та виду її діяльності. При всьому різноманітті розміщення грошові кошти відображаються тільки в активі балансу підприємства. Взаємовідносини з державними податковими структурами, контрагентами (постачальниками і покупцями), позабюджетними фондами, співробітниками компанії, її партнерами, власниками і засновниками грунтуються на грошових розрахунках. Надійність і платоспроможність організації залежить від правильного перерозподілу фінансових потоків і наявності певного вільного обсягу власних грошових активів.

Види

облік грошові кошти

Залежно від напрямку діяльності розміщуються за типами зберігання і використання всі грошові кошти організації. Частота використання певного виду активів повинна відповідати його розміром в загальній масі. Як правило, дані показники регламентуються статутними та внутрішніми документами компанії, законодавством РФ. Грошові кошти, що входять до складу оборотних активів, можуть розподілятися за такими видами:

  • готівкові;
  • безготівкові;
  • грошові документи (еквіваленти грошової маси).

На сучасних підприємствах одночасно застосовуються всі існуючі форми, це дає можливість їх швидкого розподілу і включення у фінансово-господарську або інвестиційну діяльність.

Безготівкові кошти




Більше 75% взаєморозрахунків відбувається за участю банківської системи. Безготівкові грошові кошти на сьогоднішній день є найбільш поширеним і безпечним видом зберігання та переміщення фінансових ресурсів будь-якої юридичної особи. Для цього в кредитній установі підприємство (за затвердженою процедурою) відкриває розрахунковий, спеціальний або валютний рахунок залежно від виробничої необхідності. За письмовим розпорядженням клієнта банк здійснює перерахування коштів на зазначені реквізити контрагента. За допомогою безготівкових коштів здійснюються розрахунки з постачальниками, організаціями-підрядниками, оплата відсотків і сум заборгованості за позиковими (кредитними) договорами, податкові платежі до бюджетів різних рівнів і т.д. На розрахунковий рахунок підприємства зараховуються суми від реалізації готової продукції, послуг, робіт, товарів та інші надходження. При необхідності підприємство може відкривати спеціальні рахунки в банку, на яких акумулюються кошти певного призначення (акредитиви, накопичувальні і резервні фонди). Здійснення зовнішньоекономічної діяльності передбачає роботу організації з різною валютою. Для виконання договірних зобов'язань та вимог законодавства РФ при роботі з іноземними грошовими одиницями підприємство зобов'язане відкривати валютний рахунок.

грошові кошти організації

Готівкові

Лімітована частина грошових активів організації може бути присутнім в касі. Джерелами надходження готівки є виручка від реалізації, зняття частини активів з рахунків компанії, повернення підзвіту і т.д. Також в сейфі підприємства може зберігатися деяка частина найбільш ліквідних грошових документів і цінних паперів, які будуть використані найближчим часом. Для кожного господарюючого суб'єкта обсяг даних оборотних активів регламентується внутрішніми документами і поточними потребами. Готівкові кошти найчастіше використовуються на невідкладні потреби, відрядження витрати, видачу заробітної плати, компенсаційні та відпускні виплати. Деякі договірні зобов'язання у зв'язку з невеликими обсягами або умовами контрагента можуть забезпечуватися необхідною кількістю готівки на конкретну дату. Кількість грошей в касі може перевищувати допустимий рівень протягом трьох днів, потім невикористана готівка здається на розрахунковий рахунок. Суми оплати праці, що не видані у строк, депонуються, не реалізовані грошові документи передаються в банківський сейф. Для роботи з готівкою і грошовими документами приміщення каси оснащується з урахуванням вимог безпеки, а касир або призначений наказом бухгалтер несе повну відповідальність за матеріальні цінності.

Еквіваленти

Частина власних оборотних активів, не задіяних на поточний момент у виробничих процесах, може бути переведена організацією в грошові документи (швидко реалізовані), цінні папери (векселі, акції, опціони, облігації), розміщена на депозитних рахунках, інвестована в інші компанії (у тому числі дочірні). Грошові кошти в цьому випадку можуть втратити частину ліквідності за рахунок терміну переведення в готівку, але при цьому збережуть (в деяких випадках збільшать) свою первісну вартість. Зберігання еквівалентів оборотних активів регламентується внутрішніми документами підприємства. Найпоширенішим і безпечним методом є розміщення їх у банківському сейфі, при цьому найбільш ліквідні можна зберігати в касі організації.

готівкові грошові кошти

Позикові

Найбільш часто підприємства потребують додаткових оборотних активах, це пов'язано з тривалим виробничим циклом, непогашеної своєчасно дебіторською заборгованістю, форс-мажорними обставинами і т.д. У цьому випадку власники компанії приймають рішення про залучення такого активу, як чужі грошові кошти. В залежності від обсягу, термінів та плати за їх використання існує декілька можливостей позики. Активи в акціонерних товариствах залучаються шляхом додаткової емісії цінних паперів, муніципальні і федеральні підприємства фінансуються за рахунок бюджету, дочірні компанії використовують ресурси головного підприємства. Організації будь-якої правової форми власності можуть залучити грошові кошти банку або іншої кредитної установи в якості позики, позики. При цьому джерело отримання грошей та нараховані відсотки за договором відображаються в пасиві балансу, а прийняті кошти - у складі активів. За домовленістю з кредитуючої стороною грошові кошти можуть бути перераховані на розрахунковий рахунок, в касу підприємства або передаватися в якості грошових документів, цінних паперів, боргових зобов'язань третіх осіб (договір цесії).

грошові кошти банку

Облік

Грошові кошти в складі майна організації контролюються особливо ретельно. Всі процеси, пов'язані з господарською діяльністю, документуються та відображаються у відповідних реєстрах бухгалтерського обліку. Для контролю та аналізу всіх видів активів організації існує ряд регламентуючих законодавчих актів. Облік грошових коштів проводиться на підставі ФЗ «Про бухгалтерський облік», Цивільного, Податкового та Трудового кодексів, ПБО та плану рахунків. В якості частини оборотних активів грошові кошти всіх видів враховуються в активній частині балансу. Для контролю та узагальнення інформації про рух фінансових потоків передбачено ряд бухгалтерських регістрів, які відображені в розділі №5 плану рахунків. Загальною характеристикою для них є порядок ведення записів, розрахунок кінцевого і проміжного залишку, формування оборотів такого активу, як кошти. Рахунок №50 «Каса» призначений для обліку готівкових розрахунків, він є активним, за дебетом фіксується збільшення, за кредитом - витрата. Залишок (сальдо) початкове і на кінець періоду відображається лише в дебетової частині рахунку, розраховується (на певну дату) за формулою: Сн + Прод - Продо = Сдо. Аналогічну структуру мають всі регістри, призначені для обліку і контролю грошових активів.

  1. №51 «Розрахунковий рахунок» використовується для узагальнення всієї інформації про безготівкові коштах підприємства.
  2. №52 «Валютний рахунок» застосовується при безготівкових розрахунках у валюті інших країн (зовнішньоекономічна діяльність).
  3. №55 «Спеціальні рахунки в банках» найбільш часто використовується при акредитивній (безготівковій) формі розрахунків.
  4. №57 «Переклади в шляху» враховує грошові документи, використовується при проведенні операцій у валюті.

У міру необхідності до кожного рахунку відкривається кілька аналітичних субрахунків, на яких інформація деталізується, що значно полегшує облік. Грошові кошти можуть розміщуватися на кількох розрахункових рахунках, при валютних операціях обов'язково ведеться роздільна запис надходження і витрачання валюти і т.д.

звіт кошти

Документування

Для відображення переміщення грошових коштів по кожному рахунку передбачені затверджені форми регістрів. Документи повинні містити ряд обов'язкових реквізитів і бути підписані відповідальними особами, які призначаються внутрішнім наказом по підприємству. Для обліку готівкових коштів в касі застосовуються документи:

  • прибутковий ордер;
  • видатковий ордер;
  • касова книга;
  • журнал ПКО та ВКО (реєстрації і нумерації);
  • касові чеки (при застосуванні ККП).

При русі безготівкових активів, використанні спеціальних і валютних банківських рахунків використовуються документи:

  • платіжне доручення;
  • платіжна вимога;
  • оголошення на внесок готівкою;
  • виписка банку по розрахунковому (спеціальним, валютному) рахунку;
  • чеки;
  • акредитиви.

До грошових документів і перекладам в дорозі відносять наступні еквіваленти грошових коштів:

  • поштові марки;
  • цінні папери;
  • оплачені, але не видані на руки проїзні документи (ж / д, авіаквитки);
  • путівки і т.д.

Загальною вимогою до грошових документів є відсутність виправлень, наявність відповідних підписів і печаток, коректне заповнення всіх необхідних реквізитів. При невідповідності заповненого бланку він вважається недійсним, відповідно, операція з переміщення грошових коштів не відбувається.

Надходження

При створенні будь-якого підприємства визначається його основне (поточне) напрямок діяльності, в результаті здійснення якого воно буде отримувати дохід (ПБО 9/99). Реалізація виробленої продукції, куплених товарів, виконувані роботи, послуги є основним джерелом формування грошової маси. Паралельно компанія може отримувати прибуток від інвестиційної, фінансової діяльності. Основними каналами збільшення грошових активів будь-якого підприємства є:



  • виручка від покупців при реалізації продукції;
  • виручка від реалізації необоротних і оборотних активів;
  • безоплатні надходження від власників і третіх осіб;
  • цільове фінансування;
  • відшкодування завданої матеріальної шкоди;
  • повернення підзвітних сум;
  • отримані позики, позички, кредити;
  • реалізація цінних паперів;
  • повернення від постачальників (авансові платежі, штрафні санкції);
  • відсотки за позиками, наданими іншим організаціям;
  • емісія (випуск) цінних паперів (для акціонерного товариства).

Витрата

грошові кошти підприємства

В результаті функціонування підприємства, незалежно від виду діяльності та правової форми, відбувається відтік частини грошових коштів. Його основними напрямками є:

  • виплата заробітної плати співробітникам;
  • податкові платежі до бюджетів різних рівнів і позабюджетні фонди;
  • придбання оборотних і необоротних активів, НМА (оплата постачальникам);
  • орендні, лізингові платежі;
  • погашення кредитів, позик, отриманих позик;
  • виплати власникам, засновникам;
  • купівля цінних паперів, вкладення в дочірні підприємства;
  • суми, видані під звіт;
  • оплата штрафних санкцій, претензій з боку покупців, податкових органів і т.д .;
  • надаються позички, позики.

Відтік частини грошових активів пов'язаний з поточною, фінансовою та інвестиційною діяльністю підприємства. При цьому обов'язковими є витрати, пов'язані з основним напрямком роботи.

Звіт

Грошові кошти підприємства повинні перебувати під жорстким контролем з боку власника. Аналіз фінансових потоків дає можливість оцінити основні показники роботи: ліквідність, рентабельність і платоспроможність організації за досліджуваний період часу. Звіт про рух грошових коштів, згідно з ПБО 23/2011, є доповненням до бухгалтерського балансу підприємства і формі про прибутки і збитки. Він складається з урахуванням усіх видів діяльності підприємства (поточної, фінансової, інвестиційної) і показує переміщення грошової маси в динаміці. На основі даного документа формується фінансова політика компанії на наступний звітний період. Від ефективності використання вільних грошових активів, своєчасного і грамотного управління їх потоками залежить прибутковість діяльності всієї організації.


Оцініть, будь ласка статтю
Всього голосів: 31

Увага, тільки СЬОГОДНІ!