Що таке офшорна зона? Офшорні економічні зони: перелік
Великий бізнес, як відомо, вимагає сплати великих податків. І кожен тут намагається як-небудь обійти передбачені законодавством вимоги. Хтось порушує при цьому закон, а хтось шукає цілком легальні шляхи. Одним варіантів законної несплати податків або зниження їх суми до мінімуму є офшор.
Поняття офшору
Існують певні території, і навіть цілі країни, які для свого розвитку не проти залучити капітали великих закордонних бізнес-компаній практично безоплатно. Натомість вони пропонують або повне звільнення від податків, або ж дуже привабливі пільги.
Компанія, зареєстрована на такій території, зазвичай не веде тут своєї діяльності, а здійснює її за кордоном.
Офшорна зона - це свого роду вільна від податків і фінансового контролю територія, на якій реєструється, отримує юридичний статус і формально діє закордонне підприємство. В цей же час вона не звільняється від сплати податків в тій країні, де фактично веде свій бізнес.
Офшорна юрисдикція
Офшорна юрисдикція - це країна, що надає зареєстрованим на її території компаніям юридичну можливість не платити податки або платити їх за певними пільгами, а також не звітувати про свою діяльність і фінансовий стан.
У своїй більшості такі юрисдикції - це невеликі острівні держави, розташовані по всьому світу, основним джерелом наповнення бюджету яких є держмита від реєстрації офшорних компаній і її щорічного продовження.
Що таке офшорна компанія і в чому її суть
Такі компанії, як правило, використовуються для організації торговельного бізнесу. Її суть ми розглянемо на простому прикладі стандартного процесу купівлі-продажу. Якщо організовувати імпорт за звичайною схемою, вхідна ціна на ввезений товар буде прямо залежати від реальної закупівельної. До неї, природно, додадуться різні митні збори, податок на прибуток та ін.
Офшорна зона дозволяє уникнути зайвих витрат, якщо пропустити товар через зареєстровану на її території компанію, вказавши в документах будь-яку зручну вартість (у нашому випадку краще занижену). Це істотно знизить суму митного збору та податку на прибуток.
Компанії використовують як холдингових структур, а також підприємств для отримання інвестиційних коштів та накопичення різних фінансових ресурсів. Проте найпопулярнішим варіантом залишається звична торговельна діяльність, пов'язана з імпортно-експортними операціями.
Переваги офшору
До основних переваг офшорних компаній відносяться:
- відсутність обов'язкової сплати податків;
- наявність певних пільг при реєстрації;
- найвищий рівень конфіденційності про вид діяльності, структурі компанії, власників та акціонерів;
- відсутність необхідності подачі інформації до органів державної влади про свою діяльність і прибутку.
У дев'яностих роках вигоди вільних економічних зон широко використовувалися у всіх галузях бізнесу. Сьогодні, у зв'язку з посиленням контролю над діяльністю компаній, подібного ажіотажу вже немає, але офшорний бізнес продовжує процвітати. Ще б пак, адже це найвигідніший і швидкий спосіб виведення грошових коштів за кордон.
Будь-яка подібна компанія має кілька банківських рахунків з прив'язкою карт засновників, акціонерів і членів їх сімей. При необхідності всі гроші можуть бути непомітно виведені за кордон протягом декількох годин.
Але не це насправді дає життя офшорам. Вся справа у відсутності єдиної системи оподаткування в різних державах. Ось і виходить, що одна країна втрачає мільйони доларів через високі податкових ставок, а інша за рахунок цього живе і процвітає.
Наскільки це законно
Наше законодавство не забороняє здійснювати установа компаній за кордоном або ставати їхніми акціонерами. Дозволяється також повноправно брати участь у цивільних правових відносинах з закордонними компаніями, за умови, що при цьому не буде порушено законодавство Російської Федерації.
Іншими словами, якщо все відбувається в рамках російських законів - значить все законно. По суті, офшорна зона чи компанія - це всього лише інструмент для отримання вигоди, який може бути використаний як в рамках закону, так і поза ними.
Сьогодні міжнародне співтовариство намагається проявляти більш пильну увагу до таких куточками «податкового раю», приймаючи відповідні заходи, спрямовані проти деяких юрисдикцій, які відмовляються прозоро співпрацювати.
Особливості реєстрації
Процедура реєстрації компанії в більшості вільних юрисдикцій досить проста, і не вимагає навіть присутності її засновників. Достатньо надіслати своїх представників (підписантів). Вони повинні будуть звернутися у відповідну державну службу із заявою про реєстрацію, а також призначити генерального директора.
Крім цього існують і спеціальні бюро, які самостійно засновують компанії, не маючи ніякого відношення до її справжнім власникам.
Готовий офшорний бізнес, який існує лише на папері, можна купити за ціною від 10 тисяч американських доларів.
Офшорні зони світу та їх види
Але давайте розберемося, які ж держави вважаються офшорними зонами. На сьогоднішній день в світі налічується близько 50 юрисдикцій. Всі вони поділяються на:
- класичні офшори (з нульовим оподаткуванням);
- зони з низьким оподаткуванням;
- офшори з територіальним способом оподаткування;
- офшори, де від податків звільняються окремі види діяльності;
- зони, де від сплати податків звільняється діяльність окремих юридичних осіб.
Класичний варіант
Класична офшорна зона - це територія, де компанія платить щорічне мито, а з її діяльності не стягується жодних податків. Крім того, вона не підлягає аудиту. У список офшорних зон класичного типу входять:
- Беліз;
- Віргінські острови (Британія);
- Гренадіни;
- Домініка;
- Кайманові острови;
- Невіс;
- Панама;
- Сейшельські острови;
- Сент-Вінсент і ін.
Вільні зони з територіальним оподаткуванням
Офшорні економічні зони з територіальним оподаткуванням надають компаніям можливість сплати податку лише від прибутку, отриманого з джерел, розташованих на території їх юрисдикції. Це дає можливість залучати додаткові інвестиції та суттєво спрощує процес експорту. До таких зон відносяться:
- Алжир;
- Бразилія;
- Болівія;
- Гон-Конг;
- Гватемала;
- Кувейт;
- Коста-Ріка;
- Малайзія;
- Монако;
- Марокко;
- Нікарагуа;
- ОАЕ;
- Сінгапур;
- Парагвай;
- Уругвай та ін.
Офшорні зони з низьким оподаткуванням
Оподаткування в офшорних зонах даного типу знижено до мінімуму з метою стимулювання розвитку власної економіки та залучення зарубіжних інвестицій. До цих юрисдикцій відносяться:
- Лабуан;
- Ірландія;
- Швейцарія;
- Естонія;
- Чорногорія та ін.
Юрисдикції з оподаткуванням окремих видів діяльності
У цих зонах від сплати податків звільняються не всі, а лише деякі компанії, що займаються певним видом бізнесу. До них відносяться:
- Ангілья;
- Болгарія;
- Угорщина;
- Данія;
- Литва;
- Латвія;
- Норвегія;
- Словаччина;
- Польща;
- Швейцарія та ін.
Офшорні зони, де від оподаткування звільнено деякі юридичні особи
Ці юрисдикції вибірково, на свій розсуд можуть звільняти від податків лише окремо взятих юридичних осіб. Такий юрисдикцією, наприклад, є найвідоміша офшорна зона - Кіпр. Саме тут зареєстровані і здійснюють свою діяльність безліч компаній з Росії.
Офшорні зони в Росії
Відповідно до Наказу Міністерства фінансів Російської Федерації від 13.11.2007 року № 108 Н, до списку офшорних зон для Російських компаній, що надають пільговий режим сплати податків, входять наступні території і держави:
- Андорра;
- Антигуа;
- Антили;
- Барбуда;
- Багами;
- Бахрейн;
- Безіз;
- Бруней;
- Вануату;
- Віргінські острови;
- Гібралтар;
- Домініка;
- Кіпр;
- Ліберія;
- Ліхтенштейн;
- Мальта;
- Маршаллові острови;
- Монако;
- Науру;
- Невіс;
- Ніуе;
- Нормандські острови;
- ОАЕ;
- Острови Кука;
- Палау;
- Панама;
- Самоа;
- Сан-Маріно;
- Сент-Вінсент;
- Гренадіни;
- Сен-Кітс;
- Сент-Люсія;
- Сейшельські острови.
