Що таке паспорт угоди? У якому випадку оформляється паспорт угоди?

Паспорт угоди - документ, який містить відомості, які необхідні для валютного контролю здійснюють зовнішньоторговельної операції. Документ оформляється при здійсненні угод резидентів з нерезидентами. У російському законодавстві роз'яснені основні моменти, особливості оформлення паспортів угод.

Валютний контроль

Зовнішньоекономічні операції необхідно здійснювати строго з дотриманням законодавства РФ. Законність проведення експортних (імпортних) операцій контролюється органами і агентами валютного контролю. Для цих цілей резидентами заповнюється паспорт угоди по зовнішньоторговельних операціях.

До органів контролю у сфері валютного законодавства відносяться:

ЦБ (Центральний Банк) Російської Федерації;
федеральні органи виконавчої влади.

У групу агентів валютного контролю входять:

уповноважені банки;
«Зовнішекономбанк» - державна корпорація;
професійні учасники РЦБ (ринок цінних паперів);
органи митного контролю;
податкові органи.

Документи валютного контролю

Паспорта угоди (скорочено ПС) оформляються при здійсненні валютних операцій резидентів з нерезидентами. Це базовий документ, в якому містяться відомості про зовнішньоекономічну операцію. Інформація в ПС викладається в стандартизованої формі: таким чином, агенти валютного контролю можуть перевірити законність і правильність здійснення операцій.

паспорт угоди це

Документ оформляється резидентами при проведенні ними міжнародних розрахунків через рахунки уповноважених банків. Наявність паспорта угоди обов'язково:

у разі ввезення товарів (виконання робіт, надання послуг, передачі інформації, здійснення інтелектуальної діяльності) на митну територію Росії за зовнішньоторговельними контрактами, що укладаються резидентами з нерезидентами;
при вивезенні товарів (виконанні робіт, наданні послуг, передачі інформації, здійсненні інтелектуальної діяльності) з території РФ за валютними договорами;
у разі надання резидентами позик в інвалюті;
при видачі позик в російських рублях нерезидентам;
у разі отримання позик (кредитів) в інвалюті;
при отриманні позик (кредитів) в російських рублях від нерезидентів.

Виділяють паспорта експортних та імпортних операцій.

ПС при експорті

Це документ, який використовується для валютного контролю, який містить інформацію за контрактом, що передбачає експорт товарів (послуг, робіт, інформації, інтелектуальної діяльності) з території Росії та їх оплату в інвалюті. Паспорт угоди оформляється також за контрактами, які передбачають оплату резидентом експортного товару в російських рублях через уповноважений банк або банк-нерезидент. На кожний укладений договір оформляється 1 ПС. Для цього експортер представляє оригінал або завірену нотаріально копію експортного контракту в банк, де у нього відкритий транзитний рахунок у валюті, на який надходить валютна виручка. На підставі відомостей, що містяться в контракті, співробітники банку оформляють 2 екземпляри ПС. Оригінал паспорта угоди з експортним договором повертається експортеру. Кожен ПС реєструється працівниками банку в спеціальному журналі, а на валютний контракт заводиться досьє, куди підшивається другий примірник паспортів. Документ валютного контролю оформляється відповідно до правил, запропонованими Федеральним Законом № 173-Ф3, Інструкцією Банку РФ № 117-І.

ПС при імпорті

Паспорт угоди - це основа здійснення контролю імпортних операцій. Він оформляється у двох примірниках за кожним контрактом в уповноваженому банку, де відкрито поточний рахунок в інвалюті імпортера. Одночасно з ПС в обслуговуючий банк представляється оригінал або завірена імпортером копія валютного контракту. Банківські співробітники перевіряють відповідність даних контракту з паспортом угоди, наявність у договорі конкретних термінів доставки товарів у РФ, законність угоди. При вірному заповненні документів, представники банку підписують ПС, після чого за імпортним контрактом можуть здійснюватися платежі.

Основні реквізити паспорта угоди

У Законі РФ № 173-Ф3 (п.3) вказана обов'язкова інформація, яку повинен містити ПС.

Номер паспорта угоди і дата його оформлення.
Дані про резидента.
Інформація по іноземному контрагенту.
Дані про зовнішньоторговельної угоді: дата, номер контракту, сума і валюта угоди, дата закінчення контрактних зобов'язань.
Дані про уповноваженого банку, який провадить розрахунки і оформляє валютні документи.
Відомості про переоформлення ПС (закриття).

Паспорта угоди передаються уповноваженими банками електронним шляхом органам (агентам) валютного контролю.

ПС не оформлюється, якщо ...

З боку резидента виступає незареєстрований ІП і ЮЛ. У цьому випадку угоди не є торговими операціями.
Угоди укладаються між нерезидентом та кредитними організаціями РФ (Приклад: від банків не потрібно оформлення паспорта угоди при отриманні кредитів від іноземних фірм).
Сума платежу менше 5000 $ (за курсом ЦБ РФ на момент укладення валютного контракту).

ПС при бартерній угоді

Для здійснення бартерних зовнішньоторговельних операцій ЮЛ та ВП (резиденти РФ) зобов'язані оформляти паспорти угод в Мінторгівлі РФ. Для цього в регіональне Управління Міністерства торгівлі представляється заяву і встановлений пакет документів.

2 примірники паспорта такої угоди, засвідчені резидентом.
Оригінал і копія контракту (нотаріально засвідчена).
Оригінал, копія дозволу Мінторгівлі РФ.
Копія документа, що підтверджує державну реєстрацію резидента (нотаріально засвідчена).
Копії установчих документів.
Копія карти платника податків, довідки з Управління статистики.
Документ, що підтверджує повноваження особи, яка підписує паспорт угоди.

Коли сума ПС більше 200 тисяч $, він оформляється тільки співробітниками Управління уповноваженого Мінторгівлі РФ по Центральному району при одночасному узгодженні з Департаментом регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідальність за недотримання валютного законодавства

Під порушенням валютного законодавства розуміється суспільне винне-небезпечне діяння, заборонене російським Кримінальним кодексом. Злочини у сфері валютного законодавства характеризуються середнім ступенем тяжкості. Відповідальність за їх вчинення кваліфікується за нормами цивільного, адміністративного, кримінального права. оформлення паспорта угоди

Цивільна відповідальність суб'єктів валютних операцій регулюється ГК (Цивільним Кодексом). Відповідальність настає, коли угода визнається недійсною. У цьому випадку сторони зобов'язані повернути один одному отримані за угодою натуральні і (або) грошові кошти.
Адміністративна відповідальність настає, якщо інвалюта на суму до 5 000 000 російських рублів не повертається РФ. Тут відповідальність лягає на керівника ЮЛ, що не зробив спроб своєчасного повернення валюти з-за кордону.
Кримінальну відповідальність несе керівник фірми-резидента, який не вжив спроб повернення інвалюти в РФ в сумі понад 5 млн російських рублів.

В рамках адміністративної відповідальності до порушника застосовуються штрафи. При кримінальної відповідальності керівник фірми-резидента карається позбавленням волі (до 3 років).

Суспільство